Herencia en forma de legado: Todo lo que debes saber

El legado es una disposición testamentaria mediante la cual el testador deja a una persona específica un bien material o inmaterial. Esta persona, conocida como legatario, puede aceptar o rechazar el legado. En caso de rechazo, el bien volverá a formar parte de la masa hereditaria, salvo que el testador haya designado un sustituto.

¿Qué es un legado y cómo funciona?

Los bienes dejados en forma de legado no forman parte de la masa hereditaria, y el heredero o albacea es el encargado de entregarlos al legatario.

¿Quién puede ser legatario?

Cualquier persona con capacidad legal puede ser legatario, incluyendo:

• Personas físicas o jurídicas con capacidad de aceptar el legado.
• No concebidos en el momento del fallecimiento del testador, siempre que lleguen a nacer.
• Nasciturus (concebidos pero no nacidos).
• Legatarios sujetos a condiciones establecidas en el testamento.

¿Puede un heredero ser legatario?

SÍ. Un heredero puede recibir un bien concreto como legado y el resto de la herencia como heredero. Ejemplo: recibir una joya en legado y compartir el resto de la herencia con otros herederos.

Tipos de legado

Existen distintos tipos de legado, entre ellos:

• Legado de cosa cierta: Un bien específico (ej. un inmueble).
• Legado de género: Un bien de una categoría determinada (ej. una colección de arte).
• Legado de cantidad: Una suma de dinero concreta.
• Legado de pensión o prestación periódica: Ejemplo, una renta mensual.

Impuestos aplicables al legado

El legatario debe pagar el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD), aplicando reducciones según la comunidad autónoma y parentesco. En el caso de bienes inmuebles, se debe pagar además la plusvalía municipal.

¿Cuándo queda sin efecto un legado?

El legado puede quedar sin efecto si:

• El bien ha desaparecido antes de la muerte del testador.
• El testador ha vendido el bien antes de fallecer.
• El testador modifica el bien legado hasta el punto de que pierde su identidad original.

¿Se puede heredar toda una sucesión mediante legados?

SÍ. En este caso, las deudas y cargas se prorratean entre los legatarios proporcionalmente a lo que reciben.

Legado de participaciones sociales

Un testador puede legar participaciones de una empresa a distintos herederos. Ejemplo: legar el 40% de acciones a un hijo y el 60% a otro.

¿Cuándo se considera socio al legatario?

El legatario adquiere la propiedad desde el fallecimiento del testador, pero debe:

• Notificar a la sociedad mediante la escritura pública de herencia.
• Inscribirse en el registro de socios.

Sin embargo, la Ley de Sociedades de Capital (art. 124) establece restricciones a la transmisión de acciones por herencia si los estatutos lo prohíben.

¿Puedo reclamar un legado si el bien ha sido vendido?

Si el testador vendió el bien antes de su fallecimiento, el legado queda revocado. Sin embargo, si la venta fue realizada por un representante legal (ej. tutor), el legatario podría reclamar su valor equivalente.

Conclusión

El legado es una herramienta clave en la planificación sucesoria que permite legar bienes de forma específica. Sin embargo, su aplicación varía según la voluntad del testador y las circunstancias legales. Para garantizar que un legado se cumpla correctamente, es recomendable contar con asesoramiento legal especializado.

Artículo escrito por Itziar Pernía Gómez.